Вопрос: Нужно ли возмещать НДС при переходе с ОСН на УСН? Компания платит лизинговые платежи с НДС, выкупная стоимость в последнем месяце. Принимаются ли при УСН лизинговые платежи в расходы
Ответ:
Изменение системы налогообложения, в частности, переход с ОСНО на УСНО не влияет на порядок отражения лизинговых платежей в налоговом учете за прошедшие налоговые периоды.
Лизингополучатель принимает НДС к вычету на основании счетов-фактур лизингодателя. Согласно п. 1.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг). НК РФ не содержит требования восстановления НДС по лизинговым услугам, оказанным лизингополучателю до перехода на УСН, предмет лизинга не является основным средством, приобретенным до перехода на УСН, и поэтому у лизингополучателя нет оснований для определения остаточной стоимости такого имущества по правилам пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ.
Лизингополучатели на УСН «доходы» платежи по договору лизинга при налогообложении не учитывают (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Это касается как текущих платежей, так и выкупной стоимости.
Лизинговые платежи при УСН «доходы минус расходы» учитываются так же, как и прочие арендные платежи — на основании пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Расход возникает на дату уплаты, но не ранее окончания периода лизинга, за который внесены деньги (п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
Если у вас остались вопросы свяжитесь с нами